Налоги в Эстонии
В Эстонии достаточно гибкая налоговая система, это и привлекает сюда иностранные инвестиции. Эстонскую налоговую систему регулирует Закон о налогообложении.
Налог на прибыль
Эстония — единственная страна в Европе, где налог на реинвестированную прибыль — 0%. Налог на прибыль, который составляет 21%, возникает у предприятия в трех основных случаях:
- При выплате дивидендов;
- При осуществлении расходов предприятия, не связанных с деятельностью;
- При покупке услуг у предприятий, зарегистрированных на территории с низкой налоговой ставкой (офшор).
- Налог на прибыль или подоходный налог с предприятия регулируется Законом о подоходном налоге ЭР.
Налог с оборота
Налог с оборота в Эстонии составляет 20%. Он достаточно высокий, поэтому многие иностранные предприниматели, организовав в Эстонии производство, предпочитают продавать свою продукцию на экспорт или в страны Евросоюза. В таких случаях налог с оборота равен 0.
Для начинающих предпринимателей существует граница годового оборота, ниже которой предприятие не обязано начислять и платить налог с оборота. Сейчас эта граница составляет 16000 евро. Таким образом, если фирма в течение года не набрала этого оборота, то она остается неналогообязанной и в следующем году.
Требование к оплате НСО возникает 20 числа следующего месяца после возникновения оборота.
Налог с оборота регулируется Законом о НСО ЭР.
Налоги с зарплаты работников
В Эстонии существуют налоги, которые удерживаются из зарплаты работника, и налоги, которые начисляются на зарплату работника.
Налоги, удерживаемые из зарплаты (т.е. расходы работника):
- Подоходный – 21%
- Пенсионный – 2%
- Страхование от безработицы – 2%
Налоги, начисляемые на зарплату (т.е. расходы работодателя):
- Социальный – 33%
- Страхование от безработицы – 1%
Несмотря на то, что в Эстонии высокие налоги на зарплату, иностранные предприниматели все же заинтересованы в создании новых рабочих мест. Это связано с невысокой средней зарплатой по стране и готовностью хороших специалистов работать за небольшие деньги.
По данным статистики средняя зарплата в Эстонии составляет 850 евро, минимальная зарплата – 320 евро.
Требование к оплате налогов по зарплате возникает 10 числа следующего месяца после фактической выплаты работнику.
Перечень прочих государственных налогов Эстонии:
- земельный налог;
- налог на азартные игры;
- таможенный сбор;
- акцизы (на табак, алкоголь и жидкое топливо);
- налог на тяжеловесное транспортное средство.
Налоговые сборы производит Налогово-таможенный департамент Эстонии. При несвоевременной оплате налогов Налоговый департамент начисляет пени в размере 0,06% в день.
Консультация по налогообложению сделки (без предварительной подготовки) | 50 евро/ час |
Консультация по налогообложению сделки (с предварительным исследованием ситуации) | 80 евро/ час |
Анализ сделки (письменный) с точки зрения налогообложения | 200 евро |
В стоимость услуг не включен налог с оборота.